Základné ustanovenia
§1 Predmet úpravy
§2 Predmet dane
§3 Zdaniteľná osoba
Registračná povinnosť
§4
§4a
§4b
§5
§6
§6a Zmena registrácie platiteľa
§7
§7a
Zdaniteľné obchody
§8 Dodanie tovaru
§9 Dodanie služby
§9a Dodanie tovaru a služby pri použití poukazu
§10
§11 Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
§11a Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu v osobitnom prípade
§12 Dovoz tovaru
Miesto zdaniteľného obchodu
§13 Miesto dodania tovaru
§14 Miesto dodania tovaru pri zásielkovom predaji
Miesto dodania služby
§15
§16
§17 Miesto nadobudnutia tovaru z iného členského štátu
§18 Miesto dovozu tovaru
Daňová povinnosť
§19 Daňová povinnosť pri dodaní tovaru a služby
§20 Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
§21 Daňová povinnosť pri dovoze tovaru
Základ dane a sadzba dane
§22 Základ dane pri dodaní tovaru a služby
§23 Základ dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
§24 Základ dane pri dovoze tovaru
§25 Oprava základu dane
§26 Prepočet cudzej meny a zaokrúhľovanie dane
§27 Sadzby dane
Oslobodenie od dane
§28 Poštové služby
§29 Zdravotná starostlivosť
§30 Služby sociálnej pomoci
§31 Výchovné služby a vzdelávacie služby
§32 Služby dodávané členom
§33 Služby súvisiace so športom alebo telesnou výchovou
§34 Kultúrne služby
§35 Zhromažďovanie finančných prostriedkov
§36 Služby verejnoprávnej televízie a verejnoprávneho rozhlasu
§37 Poisťovacie služby
§38 Dodanie a nájom nehnuteľnosti
§39 Finančné služby
§40 Predaj poštových cenín a kolkov
§41 Prevádzkovanie lotérií a iných podobných hier
§42 Oslobodenie od dane pri dodaní tovaru, pri ktorom nebola odpočítaná daň
§43 Oslobodenie od dane pri dodaní tovaru z tuzemska do iného členského štátu
§44 Oslobodenie od dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
§45 Oslobodenie od dane pri trojstrannom obchode
§46 Oslobodenie prepravných služieb od dane
§47 Oslobodenie od dane pri vývoze tovaru a služieb
§48 Oslobodenie od dane pri dovoze tovaru
§48a Oslobodenie od dane pri dovoze tovaru v osobnej batožine cestujúcich
§48b Zabezpečenie dane pri dovoze tovaru
Oslobodenie od dane pri zdaniteľných obchodoch spojených s medzinárodným obchodom
§48c
§48d Osobitný sklad
Odpočítanie dane
§49 Odpočítanie dane platiteľom
§49a
§50 Pomerné odpočítanie dane
§51 Uplatnenie práva na odpočítanie dane
§52 Odpočítanie dane pri dodaní nového dopravného prostriedku
§53 Oprava odpočítanej dane
§54 Úprava dane odpočítanej pri investičnom majetku
§54a
§54b
§54c
§54d
§55 Odpočítanie dane pri registrácii platiteľa
§55a
§55b
§55c
§55d
§55e
Podanie žiadosti o vrátenie dane v inom členskom štáte
§55f
§55g
§56
§57
§58
Vrátenie dane cestujúcim pri vývoze tovaru
§59
§60
Vrátenie dane osobám, ktoré požívajú výsady a imunity podľa medzinárodného práva a oslobodenie od dane
§61
§62
§62a Vrátenie dane Európskej únii a medzinárodným organizáciám
§63 Vrátenie dane ozbrojeným silám
§64 Vrátenie dane neziskovým organizáciám poskytujúcim všeobecne prospešné služby a Slovenskému Červenému krížu
Osobitná úprava uplatňovania dane
§64a
§65 Osobitná úprava uplatňovania dane pre cestovné kancelárie a cestovné agentúry
§66 Osobitná úprava uplatňovania dane pri umeleckých dielach, zberateľských predmetoch, starožitnostiach a použitom tovare
§67 Osobitná úprava uplatňovania dane pri investičnom zlate
§68 Osobitná úprava uplatňovania dane pre telekomunikačné služby, služby rozhlasového vysielania a televízneho vysielania a elektronické služby
§68a Osobitná úprava uplatňovania dane pre telekomunikačné služby, služby rozhlasového vysielania a televízneho vysielania a elektronické služby, ktoré dodávajú zdaniteľné osoby neusadené na území Európskej únie
§68b Osobitná úprava uplatňovania dane pre telekomunikačné služby, služby rozhlasového vysielania a televízneho vysielania a elektronické služby, ktoré dodávajú zdaniteľné osoby usadené na území Európskej únie, ale neusadené v členskom štáte spotreby
§68c Správa dane pri osobitnej úprave uplatňovania dane pre telekomunikačné služby, služby rozhlasového vysielania a televízneho vysielania a elektronické služby
§68d Osobitná úprava uplatňovania dane na základe prijatia platby za dodanie tovaru alebo služby
§69 Osoby povinné platiť daň správcovi dane
§69a Daňový zástupca pri dovoze tovaru
§69aa Daňový zástupca pri nadobudnutí tovaru z iného členského štátu, ktorý je určený na dodanie do iného členského štátu alebo tretieho štátu
§69b Ručenie za daň
Povinnosti osôb povinných platiť daň
§70 Vedenie záznamov
§71 Faktúra
§72 Osoby povinné vyhotoviť faktúru
§73 Lehota na vyhotovenie faktúry
§74 Obsah faktúry
§75 Súhrnná faktúra
§76 Uchovávanie faktúr
§77 Zdaňovacie obdobie
§78 Daňové priznanie a splatnosť vlastnej daňovej povinnosti
§78a Kontrolný výkaz
§79 Nadmerný odpočet
§79a Náhrada za zadržanie nadmerného odpočtu počas daňovej kontroly
§80 Súhrnný výkaz
Zrušenie registrácie
§81
§81a
§82
§83
§84
Prechodné a záverečné ustanovenia
§85
§85a Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2005
§85b
§85c Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2006
§85d Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2008
§85e Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2009
§85f Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. apríla 2009
§85g Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. júla 2009
§85h Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2010
§85i Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2010
§85j Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2011
§85k Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2012
§85ka Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. októbra 2012
§85kb Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2014
§85kc Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2015
§85kd Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2016
§85ke Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2017
§85kf Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2018
§85kg Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2019
§85l Prechodné ustanovenie k uplatneniu dane pri dovoze tovaru
§86
§87
§88
Mikuláš Dzurinda v. r.
Číselné kódy Spoločného colného sadzobníka1) | Opis tovaru | |
0201 | – Mäso z hovädzích zvierat, čerstvé alebo chladené okrem mäsa z divých hovädzích zvierat položky 0102 | |
ex 0203 | – Mäso zo svíň, čerstvé, chladené alebo mrazené - len mäso z domácich svíň, čerstvé alebo chladené | |
ex 0204 | – Mäso z oviec alebo kôz, čerstvé, chladené alebo mrazené len mäso z oviec alebo kôz, čerstvé alebo chladené okrem mäsa z divých oviec a kôz | |
ex 0207 | – Mäso a jedlé droby, z hydiny položky 0105, čerstvé, chladené alebo mrazené - len mäso a jedlé droby z domácej hydiny, čerstvé alebo chladené | |
ex 0208 | – Ostatné mäso a jedlé mäsové droby, čerstvé, chladené alebo mrazené - len mäso a jedlé droby z domácich králikov, čerstvé alebo chladené | |
ex 0301 | – Živé ryby - len sladkovodné ryby okrem ozdobných rýb položky 0301 11 00 | |
ex 0302 | – Ryby, čerstvé alebo chladené, okrem rybieho filé a ostatného rybieho mäsa položky 0304 - len sladkovodné ryby okrem ozdobných rýb položky 0301 11 00 | |
ex 0304 | – Rybie filé a ostatné rybie mäso (tiež mleté), čerstvé, chladené alebo mrazené - len rybie filé a ostatné rybie mäso (tiež mleté) zo sladkovodných rýb okrem ozdobných rýb položky 0301 11 00, čerstvé alebo chladené | |
ex 0401 | – Mlieko a smotana nezahustené ani neobsahujúce pridaný cukor ani ostatné sladidlá - len mlieko | |
0405 10 | – Maslo | |
0403 | – Cmar, kyslé mlieko a smotana, jogurt, kefír a ostatné fermentované alebo acidofilné mlieko a smotana, tiež zahustené alebo obsahujúce pridaný cukor alebo ostatné sladidlá alebo ochutené alebo obsahujúce pridané ovocie, orechy alebo kakao | |
0406 | – Syry a tvaroh – len ovčia bryndza podľa osobitného predpisu2) | |
0409 00 00 | – Prírodný med | |
0701 | – Zemiaky, čerstvé alebo chladené | |
0702 00 00 | – Rajčiaky, čerstvé alebo chladené | |
0703 | – Cibuľa, šalotka, cesnak, pór a ostatná cibuľová zelenina, čerstvá alebo chladená | |
0704 | – Kapusta, karfiol, kaleráb, kel a podobná jedlá hlúbovitá zelenina, čerstvé alebo chladené | |
0705 | – Hlávkový šalát (Lactuca sativa) a čakanka (Cichorium spp.), čerstvé alebo chladené | |
0707 00 | – Uhorky šalátové a uhorky nakladačky, čerstvé alebo chladené | |
0708 | – Strukoviny, lúpané alebo nelúpané, čerstvé alebo chladené | |
0709 | – Ostatná zelenina, čerstvá alebo chladená | |
0808 | – Jablká, hrušky a duly, čerstvé | |
1905 | – Chlieb, sladké pečivo, koláče, sušienky a ostatné pekárske výrobky, tiež obsahujúce kakao; hostie, prázdne oblátky druhu vhodného na farmaceutické účely, oblátky na pečenie, ryžový papier a podobné výrobky – len čerstvý chlieb podľa osobitného predpisu3)a len čerstvé pečivo podľa osobitného predpisu4) v hmotnosti 40 g až 50 g | |
ex 2009 | – Šťavy ovocné (vrátane hroznového muštu) a šťavy zeleninové, nekvasené a neobsahujúce pridaný alkohol, tiež obsahujúce pridaný cukor alebo ostatné sladidlá – len šťavy bez pridaného cukru alebo šťavy s pridaným cukrom maximálne 5 g na 100 ml. | |
ex2844 40 | – Rádioaktívne prvky a izotopy a zlúčeniny, iné ako podpoložiek 2844 10, 2844 20 alebo 2844 30; zliatiny, disperzie (vrátane cermetov), keramické výrobky a zmesi obsahujúce tieto prvky, izotopy alebo zlúčeniny; rádioaktívne zvyšky - len pre zdravotníctvo | |
2925 11 00 | – Sacharín a jeho soli | |
2941 | – Antibiotiká | |
30 | – Farmaceutické výrobky | |
3822 00 00 | – Diagnostické alebo laboratórne reagencie na podložke a pripravené diagnostické alebo laboratórne reagencie, tiež na podložke, iné ako v položke 3002 alebo 3006; certifikované referenčné materiály | |
ex3922 90 00 | – Ostatné sanitárne výrobky z plastov - len sedačka do vane na použitie pre ťažko zdravotne postihnutých občanov | |
4901 | – Tlačené knihy, brožúry, letáky a podobné tlačiarenské výrobky, tiež v jednotlivých listoch, okrem kníh, brožúr, letákov a podobných tlačiarenských výrobkov, tiež v jednotlivých listoch, v ktorých reklama a inzercia predstavujú jednotlivo alebo spolu viac ako 50 % celkového obsahu výrobku | |
4902 10 00 | – Noviny, časopisy a periodiká, tiež ilustrované alebo obsahujúce reklamný materiál vychádzajúce najmenej štyrikrát týždenne okrem novín, časopisov a periodík, tiež ilustrovaných alebo obsahujúcich reklamný materiál, v ktorých reklama a inzercia predstavujú jednotlivo alebo spolu viac ako 50 % celkového obsahu výrobku, a okrem novín, časopisov a periodík, tiež ilustrovaných alebo obsahujúcich reklamný materiál, v ktorých erotický obsah predstavuje jednotlivo alebo spolu viac ako 10 % celkového obsahu výrobku | |
4903 00 00 | – Obrázkové knižky, predlohy na kreslenie alebo maľovanie, pre deti | |
4904 00 00 | – Hudobniny, tlačené alebo v rukopise, tiež viazané alebo ilustrované | |
6115 10 ex6602 00 00 | – Pančuchový tovar s odstupňovanou kompresiou (napr. pančuchy na kŕčové žily) – Vychádzkové palice, palice so sedadielkom, biče, jazdecké bičíky a podobné výrobky - len pre nevidiace a čiastočne vidiace osoby | |
ex8428 90 95 | – Ostatné zdvíhacie, manipulačné, nakladacie alebo vykladacie stroje a zariadenia – len vaňový zdvihák na použitie pre občanov s ťažkým zdravotným postihnutím | |
ex8471 49 00 | – Ostatné zariadenia na automatické spracovanie údajov, predkladané vo forme systému - len zariadenia s hlasovým alebo hmatovým výstupom pre nevidiacich a slabozrakých | |
ex8518 40 | – Elektrické nízkofrekvenčné zosilňovače (audiofrekvenčné) – len individuálne zosilňovače pre nedoslýchavých, zosilňovače pre indukčné slučky pre nedoslýchavých, indukčné slučky pre nedoslýchavých, skupinové zosilňovače pre vyučovanie sluchovo postihnutých detí | |
ex8531 80 95 | – Ostatné elektrické akustické alebo vizuálne signalizačné prístroje (iné ako položky 8512 alebo 8530) – len pre osoby so sluchovým a zrakovým postihnutím | |
8713 | – Vozíky pre telesne postihnuté osoby, tiež motorizované alebo s iným mechanickým pohonom | |
8714 20 00 | – Časti, súčasti a príslušenstvá vozíkov pre telesne postihnuté osoby | |
9001 30 00 | – Kontaktné šošovky | |
9001 40 | – Okuliarové šošovky zo skla | |
9001 50 | – Okuliarové šošovky z ostatných materiálov | |
9021 | – Ortopedické zariadenia vrátane bariel, liečebných a chirurgických pásov a bandáží; dlahy a ostatné pomôcky na liečenie zlomenín; umelé časti tela; načúvacie pomôcky a ostatné zariadenia nosené alebo dopravované na tele alebo v tele implantované, na kompenzovanie nejakej chyby alebo neschopnosti. | |
9619 00 | Hygienické vložky a tampóny, detské plienky a prebaly pre deti, a podobné výrobky, z akéhokoľvek materiálu – určené len na inkontinenciu |
k zákonu č. 222/2004 Z. z. v znení zákona č. 323/2018 Z. z.
Kódy štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA)1) | Opis služby |
55 | Ubytovacie služby |
PRI ZDANITEĽNÝCH OBCHODOCH SPOJENÝCH S MEDZINÁRODNÝM OBCHODOM
Časť I | |
Číselné kódy Spoločného colného sadzobníka | Opis tovaru |
2709 00 90 | Ropné oleje a oleje získané z bitúmenových nerastov, surové Ostatné |
Časť II | |
Číselné kódy Spoločného colného sadzobníka | Opis tovaru |
2710 12 41 | Ropné oleje a oleje získané z bitúmenových nerastov, iné ako surové S oktánovým číslom (RON) menej ako 95 |
2710 12 45 | Ropné oleje a oleje získané z bitúmenových nerastov, iné ako surové S oktánovým číslom (RON) 95 alebo viac, ale menej ako 98 |
2710 12 49 | Ropné oleje a oleje získané z bitúmenových nerastov, iné ako surové S oktánovým číslom (RON) 98 alebo viac |
2710 19 43 | Ropné oleje a oleje získané z bitúmenových nerastov, iné ako surové S obsahom síry nepresahujúcim 0,001 hmotnostného % |
2710 19 46 | Ropné oleje a oleje získané z bitúmenových nerastov, iné ako surové S obsahom síry presahujúcim 0,001 hmotnostného %, ale nepresahujúcim 0,002 hmotnostného % |
2710 19 47 | Ropné oleje a oleje získané z bitúmenových nerastov, iné ako surové S obsahom síry presahujúcim 0,002 hmotnostného %, ale nepresahujúcim 0,1 hmotnostného % |
2710 19 48 | Ropné oleje a oleje získané z bitúmenových nerastov, iné ako surové S obsahom síry presahujúcim 0,1 hmotnostného % |
2710 20 11 | Ropné oleje a oleje získané z bitúmenových nerastov, iné ako surové S obsahom síry nepresahujúcim 0,001 hmotnostného % |
2710 20 15 | Ropné oleje a oleje získané z bitúmenových nerastov, iné ako surové S obsahom síry presahujúcim 0,001 hmotnostného %, ale nepresahujúcim 0,002 hmotnostného % |
2710 20 17 | Ropné oleje a oleje získané z bitúmenových nerastov, iné ako surové S obsahom síry presahujúcim 0,002 hmotnostného %, ale nepresahujúcim 0,1 hmotnostného % |
2710 20 19 | Ropné oleje a oleje získané z bitúmenových nerastov, iné ako surové S obsahom síry presahujúcim 0,1 hmotnostného % |
Zákon č. 104/2004 Z. z. o spotrebnej dani z vína v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 105/2004 Z. z. o spotrebnej dani z liehu a o zmene a doplnení zákona č. 467/2002 Z. z. o výrobe a uvádzaní liehu na trh v znení zákona č. 211/2003 Z. z. v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 106/2004 Z. z. o spotrebnej dani z tabakových výrobkov v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 107/2004 Z. z. o spotrebnej dani z piva v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 609/2007 Z. z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov v znení neskorších predpisov.
Čl. 12 ods. 12.1 Protokolu o štatúte Európskeho systému centrálnych bánk a Európskej centrálnej banky (Ú. v. EÚ C 83, 30. 3. 2010).
§ 28 ods. 2 zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 566/1992 Zb. o Národnej banke Slovenska v znení neskorších predpisov.
§ 16 až 18 zákona č. 199/2004 Z. z. Colný zákon a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 29/1984 Zb. o sústave základných a stredných škôl (školský zákon) v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 131/2002 Z. z. o vysokých školách a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
Dohoda medzi vládou Slovenskej republiky a Komisiou Európskych spoločenstiev o vykonávaní protokolmi o výsadách a imunitách Európskych spoločenstiev (oznámenie Ministerstva zahraničných vecí Slovenskej republiky č. 553/2004 Z. z.).
Zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení zákona č. 95/2002 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.