PRVÁ ČASŤ | ZÁKLADNÉ USTANOVENIA
§1 Predmet úpravy
§2 Základné pojmy
DRUHÁ ČASŤ | DAŇ FYZICKEJ OSOBY
§3 Predmet dane
§4 Základ dane
§5 Príjmy zo závislej činnosti
§6 Príjmy z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti a z prenájmu
§7 Príjmy z kapitálového majetku
§8 Ostatné príjmy
§9 Príjmy oslobodené od dane
§10 Výpočet príjmov a výdavkov spoluvlastníka a účastníka združenia, ktoré nie je právnickou osobou
§11 Nezdaniteľné časti základu dane
TRETIA ČASŤ | DAŇ PRÁVNICKEJ OSOBY
§12 Predmet dane
§13 Oslobodenie od dane
§14 Základ dane
ŠTVRTÁ ČASŤ | SPOLOČNÉ USTANOVENIA
§15 Sadzba dane
§16 Zdroj príjmov daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou
§17 Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane
§17a Predaj a kúpa podniku alebo jeho časti v reálnych hodnotách
§17b Nepeňažný vklad v reálnych hodnotách
§17c Zlúčenie, splynutie alebo rozdelenie obchodných spoločností alebo družstiev v reálnych hodnotách
§17d Nepeňažný vklad v pôvodných cenách
§17e Zlúčenie, splynutie alebo rozdelenie obchodných spoločností alebo družstiev v pôvodných cenách
§18 Úprava základu dane zahraničných závislých osôb
§19
§20 Rezervy a opravné položky
§21
§22 Odpisy hmotného majetku a nehmotného majetku
§23 Hmotný majetok a nehmotný majetok vylúčený z odpisovania
§24
§25
§26 Postup pri odpisovaní hmotného majetku
Odpisová skupina | Doba odpisovania |
1 | 4 roky |
2 | 6 rokov |
3 | 12 rokov |
4 | 20 rokov. |
§27 Rovnomerné odpisovanie hmotného majetku
Odpisová skupina | Ročný odpis |
1 | 1/4 |
2 | 1/6 |
3 | 1/12 |
4 | 1/20. |
§28 Zrýchlené odpisovanie hmotného majetku
Koeficient pre zrýchlené odpisovanie | |||
Odpisová skupina | v prvom roku odpisovania | v ďalších rokoch odpisovania | pre zvýšenú zostatkovú cenu |
1 | 4 | 5 | 4 |
2 | 6 | 7 | 6 |
3 | 12 | 13 | 12 |
4 | 20 | 21 | 20. |
§29 Technické zhodnotenie hmotného majetku a nehmotného majetku
§30 Odpočet daňovej straty
§30a Úľava na dani pre príjemcov investičnej pomoci
§30b Úľava na dani pre prijímateľa stimulov
§31 Prepočítací kurz
PIATA ČASŤ | VYBERANIE A PLATENIE DANE
Prvý oddiel
Daň fyzickej osoby
§32 Daňové priznanie
§32a Zamestnanecká prémia
§33 Daňový bonus
§34 Platenie preddavkov na daň
§35
§36 Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, zamestnaneckej prémie a daňového bonusu
§37 Spôsob preukazovania nároku na zníženie základu dane, na zamestnaneckú prémiu a na daňový bonus
§38 Ročné zúčtovanie
Druhý oddiel
Daň právnickej osoby
§41 Daňové priznanie a zdaňovacie obdobie
§42 Platenie preddavkov na daň
Tretí oddiel
Spoločné ustanovenia na vyberanie a platenie dane
§43 Daň vyberaná zrážkou
§44 Zabezpečenie dane
§45 Zamedzenie dvojitého zdanenia
§46 Minimálna výška dane
§47 Zaokrúhľovanie
§48 Zahraničný platiteľ dane
§49 Lehoty na podávanie daňového priznania, prehľadu a hlásenia
§50 Použitie podielu zaplatenej dane na osobitné účely
ŠIESTA ČASŤ | SPOLOČNÉ, PRECHODNÉ A ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
§51
§51a
§52
§52a
§52b Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2007
§52c Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. marca 2007
§52d Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2008
§52e Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2009
§52f Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2009
§52g Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. marca 2009
§52h Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2010
§52i Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2011
§53
§54
Mikuláš Dzurinda v. r.
Odpisová skupina 1 | ||
Položka | KP | Názov |
1-1 | 01.41.10 | Dojnice živé |
1-2 | 01.42.11 | Ostatný hovädzí dobytok a byvoly okrem teliat živé |
1-3 | 01.43.10 | Len: ostatné koňovité zvieratá živé |
1-4 | 01.45.1 | Ovce a kozy živé |
1-5 | 01.46.10 | Ošípané živé |
1-6 | 01.47.13 | Husi živé |
1-7 | 13.92.22 | Nepremokavé plachty, ochranné a tieniace plachty; lodné plachty na člny, na dosky na plachtenie na vode alebo na súši, stany a kempingový tovar |
1-8 | 22.29 | Ostatné výrobky z plastov |
1-9 | 23.19.2 | Technické a ostatné sklo |
1-10 | 23.44 | Ostatné keramické výrobky na technické účely |
1-11 | 23.9 | Ostatné nekovové minerálne výrobky |
1-12 | 25.73 | Nástroje okrem: – 25.73.5 – Formy; formovacie rámy pre zlievarne kovov; formovacie základne; modely na formy – 25.73.6 – Ostatné nástroje |
1-13 | 26.2 | Počítače a periférne zariadenia |
1-14 | 26.3 | Komunikačné zariadenia |
1-15 | 26.4 | Spotrebná elektronika |
1-16 | 26.51 | Meracie, testovacie a navigačné zariadenia |
1-17 | 26.7 | Optické a fotografické prístroje a zariadenia |
1-18 | 28.23 | Kancelárske stroje a zariadenia okrem počítačov a periférnych zariadení |
1-19 | 28.24 | Ručné nástroje |
1-20 | 28.29.3 | Technické a domáce váhy a ostatné prístroje a zariadenia na váženie a meranie |
1-21 | 28.3 | Stroje pre poľnohospodárstvo a lesníctvo |
1-22 | 28.93 | Stroje na výrobu potravín, nápojov a na spracovanie tabaku |
1-23 | 28.94 | Stroje pre textilný, odevný a kožiarsky priemysel |
1-24 | 29.10.2 | Osobné automobily |
1-25 | 29.10.3 | Motorové vozidlá na prepravu desať a viac osôb (autobusy) okrem trolejbusov a elektrobusov |
1-26 | 29.10.4 | Motorové vozidlá na prepravu nákladu |
1-27 | 30.92 | Bicykle a vozíky pre invalidov |
1-28 | 32.40 | Hry a hračky okrem: – 32.40.4 – Ostatné hry |
1-29 | 32.9 | Výrobky inde nezaradené |
Odpisová skupina 2 | ||
Položka | KP | Názov |
2-1 | 01.43.10 | Len: kone – živé |
2-2 | 13.9 | Ostatné textílie okrem: |
– 13.92.22 – Nepremokavé plachty, ochranné a tieniace plachty; lodné plachty na člny, na dosky na plachtenie na vode alebo na súši; stany a kempingový tovar | ||
2-3 | 15 | Usne a výrobky z usní |
2-4 | 16.23.2 | Montované stavby z dreva, ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete |
2-5 | 22.23.2 | Montované stavby z plastov, ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete |
2-6 | 25.21 | Radiátory a kotly ústredného kúrenia |
2-7 | 25.7 | Nožiarske výrobky, nástroje a železiarsky tovar okrem: |
– 25.71.15 – Meče, tesáky, bodáky, kopije a podobné zbrane a ich časti | ||
– 25.73 – Nástroje | ||
2-8 | 25.9 | Ostatné hotové kovové výrobky okrem: – 25.99.2 – Ostatné výrobky zo základných kovov |
2-9 | 26.52 | Hodiny a hodinky |
2-10 | 26.6 | Prístroje na ožarovanie, elektromedicínske a elektroterapeutické prístroje |
2-11 | 27.11.31 | Generátorové agregáty s piestovým vznetovým motorom s vnútorným spaľovaním |
2-12 | 27.2 | Batérie a akumulátory |
2-13 | 27.3 | Drôty a elektroinštalačné zariadenia |
2-14 | 27.4 | Elektrické svietidlá |
2-15 | 27.5 | Prístroje pre domácnosť |
2-16 | 27.9 | Ostatné elektrické zariadenia |
2-17 | 28.11.11 | Závesné lodné motory |
2-18 | 28.12 | Zariadenia na kvapalný pohon |
2-19 | 28.13 | Ostatné čerpadlá a kompresory |
2-20 | 28.22 | Zdvíhacie a manipulačné zariadenia |
2-21 | 28.25.13 | Chladiace a mraziace zariadenia a tepelné čerpadlá okrem typov pre domácnosti |
2-22 | 28.29 | Ostatné stroje a zariadenia na všeobecné účely inde neuvedené okrem: – 28.29.1 – Plynové generátory, destilačné a filtračné prístroje |
– 28.29.3 – Technické a domáce váhy a ostatné prístroje a zariadenia na váženie a meranie | ||
2-23 | 28.4 | Stroje na tvarovanie kovov a obrábanie |
2-24 | 28.92 | Stroje pre hlbinnú a povrchovú ťažbu a pre stavebníctvo |
2-25 | 28.95 | Stroje a prístroje na výrobu papiera a lepenky |
2-26 | 28.96 | Stroje na výrobu plastov a gumy |
2-27 | 28.99 | Ostatné stroje a prístroje na špeciálne účely inde neuvedené |
2-28 | 29.10.3 | Len: trolejbusy a elektrobusy |
2-29 | 29.10.5 | Motorové vozidlá na špeciálne účely |
2-29 | 29.2 | Karosérie motorových vozidiel; prívesy a návesy |
2-30 | 30.12 | Rekreačné a športové člny |
2-31 | 30.20.33 | Len: vozidlá koľajové banské a lokálky (železnice osobitného určenia) |
2-32 | 30.3 | Lietadlá a kozmické lode a podobné zariadenia |
2-33 | 30.91.1 | Motocykle a prívesné vozíky |
2-34 | 30.99 | Ostatné dopravné zariadenia inde neuvedené |
2-35 | 31.0 | Nábytok |
2-36 | 32.2 | Hudobné nástroje |
2-37 | 32.3 | Športové výrobky |
2-38 | 32.40.4 | Ostatné hry |
2-39 | 32.5 | Lekárske a stomatologické nástroje a potreby |
2-40 | Technické zhodnotenie nehnuteľnej kultúrnej pamiatky | |
2-41 | Jednotlivé oddeliteľné súčasti zabudované v stavbách určené na samostatné odpisovanie (§ 22 ods. 15): – rozvody počítačových sietí |
Odpisová skupina 3 | ||
Položka | KP | Názov |
3-1 | 23.61.20 | Montované budovy z betónu, ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete |
3-2 | 25.11.10 | Montované budovy z kovov, ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete |
3-3 | 25.29 | Ostatné nádrže, zásobníky a kontajnery z kovov |
3-4 | 25.3 | Parné kotly okrem kotlov na centrálny ohrev teplej vody |
3-5 | 25.4 | Zbrane a munícia |
3-6 | 25.71.15 | Meče, tesáky, bodáky, kopije a podobné zbrane a ich časti |
3-7 | 25.99.2 | Ostatné výrobky zo základných kovov |
3-8 | 27.1 | Elektrické motory, generátory a transformátory a elektrické rozvodné a ovládacie zariadenia okrem: – 27.11.31 – Generátorové agregáty s piestovým vznetovým motorom s vnútorným spaľovaním |
3-9 | 28.11.12 | Zážihové spaľovacie lodné motory, ostatné motory |
3-10 | 28.11.13 | Ostatné piestové vznetové motory s vnútorným spaľovaním |
3-11 | 28.11.2 | Turbíny |
3-12 | 28.21.1 | Pece, horáky a ich časti |
3-13 | 28.25 | Chladiace a vetracie zariadenia okrem zariadení pre domácnosť a okrem: – 28.25.13 – Chladiace a mraziace zariadenia a tepelné čerpadlá okrem typov pre domácnosti |
3-14 | 28.29.1 | Plynové generátory, destilačné a filtračné prístroje |
3-15 | 28.91 | Stroje pre metalurgiu |
3-16 | 30.11 | Lode a plavidlá |
3-17 | 30.2 | Železničné lokomotívy a vozový park okrem: – 30.20.33 – Vozidlá koľajové banské a lokálky (železnice osobitného určenia) |
3-18 | 30.4 | Vojenské bojové vozidlá |
3-19 | Pestovateľské celky trvalých porastov s časom plodnosti dlhším ako tri roky | |
3-20 | 2213 KS – Diaľkové telekomunikačné siete a vedenia | |
3-21 | 2224 KS – Miestne elektrické a telekomunikačné rozvody a vedenia | |
3-22 | Drobné stavby vymedzené osobitným predpisom107) okrem § 22 ods. 2 písm. b) druhého bodu | |
3-33 | Jednotlivé oddeliteľné súčasti zabudované v stavbách určené na samostatné odpisovanie (§ 22 ods. 15): – klimatizačné zariadenia | |
– osobné a nákladné výťahy | ||
– eskalátory a pohyblivé chodníky |
Odpisová skupina 4 | ||
Položka | KS | Názov |
4-1 | 1 | Budovy |
4-2 | 2 | Inžinierske stavby okrem kódov uvedených v odpisovej skupine 3 a okrem jednotlivých oddeliteľných súčastí uvedených v odpisových skupinách 2 a 3 |
Zákon č. 48/2002 Z. z. o pobyte cudzincov a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
§ 1 ods. 1 a 4 vyhlášky Ministerstva zdravotníctva Slovenskej republiky č. 31/2006 Z. z. o výške úhrady zdravotníckeho pracovníka za ďalšie vzdelávanie.
§ 10 zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 181/1995 Z. z.
§ 30 zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 42/1994 Z. z. o civilnej ochrane obyvateľstva.
Zákon č. 34/2002 Z. z. o nadáciách a o zmene Občianskeho zákonníka v znení neskorších predpisov.
§ 2 ods. 2 zákona č. 213/1997 Z. z. o neziskových organizáciách poskytujúcich všeobecne prospešné služby v znení zákona č. 35/2002 Z. z.
Zákon č. 446/2001 Z. z. o majetku vyšších územných celkov.
Zákon č. 523/2004 Z. z. v znení neskorších predpisov.
Zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 272/1994 Zb. o ochrane zdravia ľudí v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 385/1999 Z. z. v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 442/2002 Z. z. o verejných vodovodoch a verejných kanalizáciách a o zmene a doplnení zákona č. 276/2001 Z. z. o regulácii v sieťových odvetviach.
Zákon č. 135/1961 Zb. o pozemných komunikáciách (cestný zákon) v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 381/2001 Z. z. o povinnom zmluvnom poistení zodpovednosti za škodu spôsobenú prevádzkou motorového vozidla a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 95/2002 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
§ 42 ods. 4 písm. a) zákona č. 577/2004 Z. z. o rozsahu zdravotnej starostlivosti uhrádzanej na základe verejného zdravotného poistenia a o úhradách za služby súvisiace s poskytovaním zdravotnej starostlivosti v znení zákona č. 347/2005 Z. z.
§ 57 zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 273/1994 Z. z. o zdravotnom poistení, financovaní zdravotného poistenia, o zriadení Všeobecnej zdravotnej poisťovne a o zriaďovaní rezortných, odvetvových, podnikových a občianskych zdravotných poisťovní v znení neskorších predpisov.
Zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 327/1996 Z. z. o poplatkoch za uloženie odpadov v znení neskorších predpisov.
Opatrenie Štatistického úradu Slovenskej republiky č. 128/2000 Z. z., ktorým sa vyhlasuje Klasifikácia stavieb.
Vyhláška Úradu geodézie, kartografie a katastra Slovenskej republiky č. 79/1996 Z. z., ktorou sa vykonáva zákon Národnej rady Slovenskej republiky o katastri nehnuteľností a o zápise vlastníckych a iných práv k nehnuteľnostiach (katastrálny zákon) v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 223/2001 Z. z. v znení neskorších predpisov.
Opatrenie Štatistického úradu Slovenskej republiky č. 128/2000 Z. z.
Zákon č. 154/2001 Z. z. v znení zákona č. 669/2002 Z. z.