PRVÁ ČASŤ | ZÁKLADNÉ USTANOVENIA
§1 Predmet úpravy
§2 Základné pojmy
DRUHÁ ČASŤ | DAŇ FYZICKEJ OSOBY
§3 Predmet dane
§4 Základ dane
§5 Príjmy zo závislej činnosti
§6 Príjmy z podnikania z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu
§7 Osobitný základ dane z kapitálového majetku
§8 Ostatné príjmy
§9 Príjmy oslobodené od dane
§10 Výpočet príjmov a výdavkov spoluvlastníka a účastníka združenia, ktoré nie je právnickou osobou
§11 Nezdaniteľné časti základu dane
TRETIA ČASŤ | DAŇ PRÁVNICKEJ OSOBY
§12 Predmet dane
§13 Oslobodenie od dane
§13a
§13b
§13c
§14 Základ dane
ŠTVRTÁ ČASŤ | SPOLOČNÉ USTANOVENIA
§15 Sadzba dane
§15a Osobitná sadzba dane
§16 Zdroj príjmov daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou
§17 Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane
§17a Predaj a kúpa podniku alebo jeho časti v reálnych hodnotách
§17b Nepeňažný vklad v reálnych hodnotách
§17c Zlúčenie, splynutie alebo rozdelenie obchodných spoločností alebo družstiev v reálnych hodnotách
§17d Nepeňažný vklad v pôvodných cenách
§17e Zlúčenie, splynutie alebo rozdelenie obchodných spoločností alebo družstiev v pôvodných cenách
§17f Zdanenie pri presune majetku daňovníka, odchode daňovníka
alebo presune podnikateľskej činnosti daňovníka do zahraničia
§17g Osobitná úprava platenia dane pri presune majetku daňovníka,
odchode daňovníka alebo presune podnikateľskej činnosti daňovníka do zahraničia
§17h Pravidlá pre kontrolované zahraničné spoločnosti
§17i Hybridné nesúlady
§17j Pravidlá pre reverzný hybridný subjekt
§18 Úprava základu dane závislých osôb
§18a
§19
§20 Rezervy a opravné položky
§21
§21a Pravidlá nízkej kapitalizácie
§22 Odpisy hmotného majetku a nehmotného majetku
§23 Hmotný majetok a nehmotný majetok vylúčený z odpisovania
§24
§25
§25a
§25b
§26 Postup pri odpisovaní hmotného majetku
Odpisová skupina | Doba odpisovania |
0 | 2 roky |
1 | 4 roky |
2 | 6 rokov |
3 | 8 rokov |
4 | 12 rokov |
5 | 20 rokov |
6 | 40 rokov. |
§27 Rovnomerné odpisovanie hmotného majetku
Odpisová skupina | Ročný odpis |
0 | 1/2 |
1 | 1/4 |
2 | 1/6 |
3 | 1/8 |
4 | 1/12 |
5 | 1/20 |
6 | 1/40. |
§28 Zrýchlené odpisovanie hmotného majetku zaradeného do odpisovej skupiny 2 a 3
Odpisová skupina | v prvom roku odpisovania | v ďalších rokoch odpisovania | pre zvýšenú zostatkovú cenu |
2 | 6 | 7 | 6 |
3 | 8 | 9 | 8. |
§29 Technické zhodnotenie hmotného majetku a nehmotného majetku
§30 Odpočet daňovej straty
§30a Úľava na dani pre príjemcov investičnej pomoci
§30b Úľava na dani pre prijímateľa stimulov
§30c Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj
§30d Úľava na dani pre registrované sociálne podniky
§30e Odpočet výdavkov (nákladov) na investície
Preinvestovaná priemerná hodnota investícií v percentách |
Hodnota plánovanej výšky preinvestovania priemernej hodnoty investícií v mil. eur | ||
viac ako 1 do 20 vrátane | viac ako 20 do 50 vrátane | viac ako 50 | |
od 700 % – do 1 399,99 % |
15 % | 25 % | 50 % |
od 1 400 % a viac | 20 % | 30 % | 55 %. |
§31 Prepočítací kurz
PIATA ČASŤ | VYBERANIE A PLATENIE DANE
Prvý oddiel
Daň fyzickej osoby
§32 Daňové priznanie
§32a Zamestnanecká prémia
§33 Daňový bonus
§33a Daňový bonus na zaplatené úroky
§34 Platenie preddavkov na daň
§35
§36 Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, zamestnaneckej prémie a daňového bonusu
§37 Spôsob preukazovania nároku na zníženie základu dane, zamestnaneckú prémiu, daňový bonus a daňový bonus na zaplatené úroky
§38 Ročné zúčtovanie
Druhý oddiel
Daň právnickej osoby
§41 Daňové priznanie a zdaňovacie obdobie
§42 Platenie preddavkov na daň
Tretí oddiel
Spoločné ustanovenia na vyberanie a platenie dane
§43 Daň vyberaná zrážkou
§43a
§44 Zabezpečenie dane
§45 Zamedzenie dvojitého zdanenia
§46
§46a Minimálna výška dane fyzickej osoby
§47 Zaokrúhľovanie
§48 Zahraničný platiteľ dane
§49 Lehoty na podávanie daňového priznania, prehľadu a hlásenia
§49a Registračná povinnosť a oznamovacia povinnosť
§50 Použitie podielu zaplatenej dane na osobitné účely
§50a
ŠIESTA ČASŤ | SPOLOČNÉ, PRECHODNÉ A ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
§51
§51a
§51c
§51d Samostatný základ dane
§51e Osobitný základ dane z podielu na zisku (dividendy), vyrovnacieho podielu, podielu na likvidačnom zostatku, podielu na výsledku podnikania vyplácaného tichému spoločníkovi a podielu člena pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou na zisku a na majetku
§51f
§51g Potvrdenia vydávané finančnou správou
§51h Osobitný základ dane z príjmu kontrolovanej zahraničnej spoločnosti u fyzickej osoby
§51i Osobitný spôsob započítania dane z osobitného základu dane podľa § 51h
§52
§52a
§52b Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2007
§52c Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. marca 2007
§52d Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2008
§52e Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2009
§52f Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2009
§52g Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. marca 2009
§52h Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2010
§52i Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2011
§52j Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2011
§52k Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. augusta 2011
§52l Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. augusta 2011
§52m Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2012
§52n Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. decembra 2011
§52o Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2012
§52p Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 30. júna 2012
§52r Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2013
§52s Prechodné ustanovenia k podávaniu daňového priznania k dani z emisných kvót
§52t Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2013
§52u Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. mája 2013
§52v Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. júla 2013
§52z Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2014
§52za Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2014
§52zb Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. marca 2014
§52zc Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2016
§52zd Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2015
§52ze Prechodné ustanovenie účinné od 15. marca 2015
§52zf Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. apríla 2015
§52zg Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2016
§52zh Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2016
§52zi Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2017
§52zj Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. februára 2017
§52zk Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2018
§52zl Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2018
§52zm Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2018
§52zn Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2018
§52zo Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2019
§52zp Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. apríla 2018
§52zr Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. mája 2018
§52zs Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. októbra 2018
§52zt Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2019
§52zu Prechodné ustanovenia k úpravám účinným k 1. januáru 2019
§52zv Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2019
§52zw Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. apríla 2019
§52zx Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. marca 2019
§52zy Prechodné ustanovenie
§52zz Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. decembra 2019
§52zza Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2020
§52zzb Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2021
§52zzc Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2022
§52zzd Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2020
§52zze Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2020
§52zzf Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2020
§52zzg Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. októbra 2020
§52zzh Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2020
§52zzi Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2021
§52zzj Prechodné ustanovenia účinné od 1. júla 2021
§52zzk Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2022
§52zzl Prechodné ustanovenia účinné od 1. januára 2021
§52zzm Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2022
§52zzn Prechodné ustanovenia účinné od 1. júla 2022
Počet vyživovaných detí |
Percentuálny limit polovice základu dane (čiastkového základu dane) |
1 | 20 % |
2 | 27 % |
3 | 34 % |
4 | 41 % |
5 | 48 % |
6 a viac | 55 %. |
§53
§53a
§53b Zrušovacie ustanovenie účinné od 1. januára 2021
§54
Mikuláš Dzurinda v. r.
Zákon č. 404/2011 Z. z. o pobyte cudzincov a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 564/1991 Zb. o obecnej polícii v znení neskorších predpisov a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
Zákon č. 448/2008 Z. z. o sociálnych službách a o zmene a doplnení zákona č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní (živnostenský zákon) v znení neskorších predpisov v znení neskorších predpisov.
§ 30 zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 42/1994 Z. z. o civilnej ochrane obyvateľstva.
Zákon č. 34/2002 Z. z. o nadáciách a o zmene Občianskeho zákonníka v znení neskorších predpisov.
§ 2 ods. 2 zákona č. 213/1997 Z. z. o neziskových organizáciách poskytujúcich všeobecne prospešné služby v znení zákona č. 35/2002 Z. z.
§ 220b Obchodného zákonníka v znení zákona č. 361/2015 Z. z.
Zákon č. 446/2001 Z. z. o majetku vyšších územných celkov.
Zákon č. 523/2004 Z. z. v znení neskorších predpisov.
Zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 272/1994 Zb. o ochrane zdravia ľudí v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 385/1999 Z. z. v znení neskorších predpisov.
§ 2 ods. 1 písm. a) a b) zákona č. 233/2019 Z. z. o ukončení niektorých exekučných konaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
Zákon č. 442/2002 Z. z. o verejných vodovodoch a verejných kanalizáciách a o zmene a doplnení zákona č. 276/2001 Z. z. o regulácii v sieťových odvetviach.
Zákon č. 135/1961 Zb. o pozemných komunikáciách (cestný zákon) v znení neskorších predpisov.
§ 20 ods. 8 zákona č. 381/2001 Z. z. o povinnom zmluvnom poistení zodpovednosti za škodu spôsobenú prevádzkou motorového vozidla a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
Zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 327/1996 Z. z. o poplatkoch za uloženie odpadov v znení neskorších predpisov.
§ 22 zákona č. 650/2004 Z. z. v znení neskorších predpisov.
§ 4 písm. b) a § 6 až 12 zákona č. 186/2009 Z. z.
§ 4, § 27, § 128 zákona č. 203/2011 Z. z. v znení zákona č. 206/2013 Z. z.
Opatrenie Štatistického úradu Slovenskej republiky č. 128/2000 Z. z., ktorým sa vyhlasuje Klasifikácia stavieb.
Vyhláška Úradu geodézie, kartografie a katastra Slovenskej republiky č. 79/1996 Z. z., ktorou sa vykonáva zákon Národnej rady Slovenskej republiky o katastri nehnuteľností a o zápise vlastníckych a iných práv k nehnuteľnostiach (katastrálny zákon) v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 223/2001 Z. z. v znení neskorších predpisov.
Opatrenie Štatistického úradu Slovenskej republiky č. 128/2000 Z. z.
§ 4 ods. 3 písm. v) zákona č. 333/2011 Z. z. v znení neskorších predpisov.
Zákon č. 55/2017 Z. z. v znení neskorších predpisov.
§ 25 ods. 5 zákona č. 580/2004 Z. z. v znení zákona č. 221/2019 Z. z.
Zákon č. 154/2001 Z. z. v znení zákona č. 669/2002 Z. z.